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工程营业税怎么算

100次浏览     发布时间:2025-01-05 19:50:13    

工程营业税的计算方法如下:

营业税的计算基础

营业税是基于工程结算款来计算的,税率为3%。

营业额包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。

总分包情况下的营业税处理

如果总承包人将工程分包或转包给他人,其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。

分包方需按分包业务的3%缴纳营业税。

附加税的计算

城建税:根据纳税人所在地的不同,税率为7%(市区)、5%(县城、镇)或1%(农村)。

教育费附加:按营业税的3%计算缴纳。

地方教育费附加:按营业税的2%计算缴纳。

综合计税系数

纳税人所在地为市区的,综合计税系数为3.48%。

纳税人所在地为县镇的,综合计税系数为3.41%。

纳税人所在地为农村的,综合计税系数为3.28%。

其他相关税种

增值税:营改增后,建筑业营业税税率由3%改为增值税11%。

企业所得税:按项目毛利减去间接费用、营业税金及附加、增值税及附加后的余额乘以15%计算。

示例计算

假设某工程总结算款为1000万元,位于县城,则:

营业税:

1000万元 × 3% = 30万元。

城建税:

30万元 × 5% = 1.5万元。

教育费附加:

30万元 × 3% = 0.9万元。

地方教育费附加:

30万元 × 2% = 0.6万元。

综合税额:

30万元 + 1.5万元 + 0.9万元 + 0.6万元 = 33万元。

建议在实际操作中,咨询当地税务部门以获取最准确的税率和计算方法。

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