当企业的货款收不回来时,需要进行坏账处理,以下是具体的账务处理步骤:
确认坏账
财务部门核实款项确实无法收回,并提供相关证明。
填制坏账凭证
根据坏账原因和金额,填制坏账凭证。
记录会计分录
如果之前已计提坏账准备,则进行坏账准备的冲销:
```
借:坏账准备
贷:应收账款
```
如果之前未计提坏账准备,则直接确认坏账损失:
```
借:管理费用——坏账损失
贷:应收账款
```
核销坏账
将坏账准备科目金额转入资产减值损失科目:
```
借:资产减值损失
贷:坏账准备
```
更新账簿
将以上分录过入会计账簿,确保账实相符。
税前扣除
根据企业所得税法的规定,只有实际发生的与取得收入有关的、合理的支出才允许税前扣除。
对于逾期一年以上、单笔数额在一定金额以下的应收款项,如果会计上已作为损失处理,可以作为坏账损失在税前扣除,但需要说明情况并出具专项报告。
请注意,在处理坏账时,企业应遵循相关会计准则和内部管理制度,并可能需要税务部门的报备和审批。
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