小公司交税怎么算

100次浏览发布时间：2025-01-05 01:16:30

小公司的交税计算主要涉及以下几个方面：

按季申报，税率有1%和3%两种。

企业月开票额≤10万或季开票额≤30万可免增值税。

计算公式：应纳税额 = 含税销售额 ÷ （1 + 税率），应交增值税 = 不含税收入 × 1%或3%。

按季度申报。

城建税按增值税的7%缴纳，教育费附加按增值税的3%缴纳，地方教育附加按增值税的2%缴纳。

计算公式：附加税 = 增值税税额 × （7% + 3% + 2%）。

按季度申报。

企业利润300万以下，税率为25%。

计算公式：企业所得税 = 利润总额 × 25%。

按月申报，起征点为5000元。

计算公式：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，其中应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 - 起征点5000元。

具体示例

假设某小规模公司月销售额为20万元，无进项税额，利润为10万元。

应纳税额 = 20万 ÷ （1 + 1%） × 1% = 2000元

应交增值税 = 20万 × 1% = 2000元

城建税 = 2000元 × 7% = 140元

教育费附加 = 2000元 × 3% = 60元

地方教育附加 = 2000元 × 2% = 40元

总附加税 = 140元 + 60元 + 40元 = 240元

企业所得税 = 10万 × 25% = 2.5万元

个人所得税（以某员工月工资12000元为例）：

应纳税所得额 = 12000元 - 1100元（五险一金） - 5000元（起征点） = 5900元

个人所得税 = 5900元 × 10% - 210元 = 380元

综上所述，该公司当月应缴税款总额为：

增值税：2000元

附加税：240元

企业所得税：2.5万元

个人所得税：380元

总税额 = 2000元 + 240元 + 2.5万元 + 380元 = 2.762万元

建议公司在申报税款时，仔细核对各项数据，确保计算准确无误，并及时完成申报。