报无票收入的操作步骤如下:
1. 登录网上申报系统,分别进入“收入申报”和“无票收入申报”。
2. 点击“新增无票收入”,填写收入信息,并上传相关证明。
3. 验证提交信息是否完整,可以点击“暂存”先保存,也可以点击“确认提交”按钮,申报无票收入到税务机关。
4. 完成申报后,会有申报受理结果,可以点击“查看受理结果”,及时了解申报进程并及时知晓申报收入是否符合要求。
此外,对于无票收入的会计处理和税务申报,还需要注意以下几点:
会计处理
销售确认收入时的会计分录:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)。
结转成本的会计分录:借:主营业务成本 贷:库存商品。
补开发票当月处理上月无票收入的账务处理:先做一笔冲销上月无票收入的凭证,然后根据开具的蓝字发票入账。
税务申报
小规模纳税人:
季度销售额未超过30万元,直接将季度销售额填报至“小微企业免税销售额”栏次。
季度销售额超过30万元,将不含税未开票收入一并填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%或5%征收率)”栏次。
一般纳税人:
将未开票收入按适用税率或征收率填列在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5至6列“未开具发票”栏对应行次。
请根据您的具体情况选择合适的操作步骤和方法,确保无票收入的正确申报和纳税。
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